04 一般制造业成本核算流程和分录

 

1、采购

借：原材料/库存商品

       税费一应交增值税(进项税额）

贷：库存现金/银行存款/应付账

 

2、材料领用

借：生产成本

贷：原材料

 

3、计提工资

借：生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬一工资

 

支付时

借：应付职工薪酬一工资

贷：现金/银行存

       其他应付款一社保

 

4、发生的水电费、机物料消耗等

借：制造费用

贷：现金/银行存款/应付账款

 

5、计提折旧

借：制造费用(车间用)

      管理费用(管理部门使）

      营业费用(销售部门使用)

贷：累计折旧

 

6、月末,结转制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

 

7、月末,结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本

 

8、销售收入

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收

       应缴税费—应交增值税（销项税额）

 

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核）

借：营业税金及附加

贷：应交税费一应交城建税

       应交税费—应交教育费附加

       应交税费一应交地方教育费附加

 

缴纳时

借：应交税费一应交城建税

      应交税费一应交教育费附加

      应交税费—应交地方教育费附加

贷：银行存款

 

10、月末,结转本月销售商品成本和税金(增值税单独核算）

借：主营业务成本

贷：库存商品

 

借：本年利润

贷：主营业务成本

       营业税金及附加

 

11、月末,结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

 

12、月末,结转本月费用

借：本年利润

贷：管理费用

       销售费用

       财务费用

 

13、增值税结转

借：应交税费一应交增值税

贷：应交税费一未交增值税

 

交税时

借：应交税费一未交增值税

贷：银行存款